The Influence of Value Added Tax Literacy, Financial Literacy, and the Use of Digital Money on Generation Z's Consumptive Behavior in Surabaya
Abstract
The shift in people's transaction patterns from cash to digital payment systems, accompanied by an increase in Value Added Tax rates and the high intensity of consumption of Generation Z in Surabaya City, has the potential to influence the consumption patterns of this generation amidst the increasingly widespread phenomenon of consumptive behavior. This study aims to analyze the Influence of Value Added Tax Literacy, Financial Literacy and the Use of Digital Money on the Consumptive Behavior of Generation Z in Surabaya City, using the Theory of Planned Behavior and Consumer Behavior Theory as a theoretical basis. This study uses a quantitative approach with a survey method. Data were collected through the distribution of online Likert-scale questionnaires to 181 Generation Z respondents in Surabaya City selected using purposive sampling techniques, then analyzed using multiple linear regression assisted by SPSS. The results of the study show that Value Added Tax Literacy has no effect on Consumptive Behavior, while Financial Literacy and the Use of Digital Money each have an effect on the Consumptive Behavior of Generation Z in Surabaya City. It is concluded that financial literacy and the intensity of digital money use are more dominant in shaping the consumptive behavior of Generation Z compared to tax literacy, so that more contextual financial and tax education is urgently needed.
References
Abidin Ali. (2026). Ipsos Rilis Hasil Survei Peta Persaingan Dompet Digital 2026, Promosi dan Keamanan Akun Jadi Faktor Penting. JagatBisnis.Id.
Abidzar, M., Indriayu, M., & Hindrayani, A. (2023). PENGARUH DOMPET DIGITAL DAN LITERASI KEUANGAN TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA DI KOTA SURAKARTA (Vol. 2).
Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179–211. https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T
Astuti, A. D., & Faujiah, A. (2023). Pengaruh Penggunaan Dompet Digital (E-Wallet) terhadap Perilaku Konsumtif Perspektif Islam pada Generasi Milenial Daerah Istimewa Yogyakarta. 2(1), 46–58. https://jurnal.instika.ac.id/index.php/alkasb
Badan Pusat Statistik Kota Surabaya. (2026). Kota Surabaya dalam Angka Surabaya Municipality in Figures 2026.
Badru Jaman, M., Kusmiati, E., & Wufron, W. (2025). FAKTOR DETERMINAN PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA GEN Z : LITERASI KEUANGAN, E-WALLET, ADVERTISING EXPOSURE DAN SELF-CONTROL. 9(3), 2025.
BANK INDONESIA. (2024). LAPORAN KELEMBAGAAN BANK INDONESIA TRIWULAN I 2024. BANK INDONESIA.
Broekhoff, M. C., & van der Cruijsen, C. (2024). Paying in a blink of an eye: it hurts less, but you spend more. Journal of Economic Behavior and Organization, 221, 110–133. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2024.03.017
Dewi, N. , R. & S. S. (2017). Pengaruh lingkungan keluarga, teman sebaya, pengendalian diri dan literasi keuangan terhadap perilaku konsumtif mahasiswa.
Diana Puspita Sari, Ambok Pangiuk, & Nurlia Fusfita. (2023). Pengaruh Penggunaan Uang Elektronik (E-Wallet) Terhadap Perilaku Konsumtif Mahasiswa Di Kota Jambi. Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 64–79. https://doi.org/10.59059/jupiekes.v2i1.803
Dinanti, H. A., & Nesnwri, Y. (2024). Pengaruh gaya hidup, literasi keuangan, dan penggunaan dompet elektronik terhadap perilaku konsumtif generasi Z muslim di Kota Pekanbaru.
Fahrianisa, N., Nugroho, S. W., Kurniawan, Y. D., Akuntansi, J., Madiun, N., & Timur, J. (2025). PENGARUH PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN), LITERASI KEUANGAN, DAN PENGGUNAAN E-WALLET TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA DI KOTA MADIUN. In Equivalent : Journal Of Economic, Accounting and Management (Vol. 3, Number 1). http://jurnal.dokicti.org/index.php/equivalent/index
Faraz, N., & Anjum, A. (2025). Spendception: The Psychological Impact of Digital Payments on Consumer Purchase Behavior and Impulse Buying. Behavioral Sciences, 15(3). https://doi.org/10.3390/bs15030387
Ghozali Imam. (2021). APLIKASI ANALISIS MULTIVARIATE Dengan Program IBM SPSS 26.
Hajatina, & Hasanah Uswatun. (2024). ANALISIS DAMPAK KENAIKAN TARIF PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) TERHADAP PERILAKU KONSUMSI DAN KESEJAHTERAAN MASYARAKAT DI INDONESIA Hajatina 1 , Uswatun Hasanah 2 1) (Vol. 3, Number 2).
Hambali R, A. A. A. E. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Perilaku Konsumtif Masyarakat DesaMajelis Hidayah, Kecamatan Kuala Jambi, Kabupaten Tanjung Jabung Timur. https://ejurnalqarnain.stisnq.ac.id
Hein Rumtutuly, H., Hendrik Leasa, S., & Azda, N. (2025). Layanan Dompet Digital dan Literasi Keuangan Terhadap Perilaku Konsumtif: Dimoderasi oleh Mental Akuntansi. EKOMA : Jurnal Ekonomi, 5(1).
Herlizah. N, & Subali. (2023). The Effect of Digital Wallet Use on Consumptive Behavior in Cakung Timur Village, Cakung District, East Jakarta. 10, 253–262. https://doi.org/10.29407/e
Heti Sarlini, Yessica Devina Hutabarat, Elsa Sely Rahmayaani, & Wahjoe Pangestoeti. (2025). Analisis Pengaruh Kenaikan PPN terhadap Konsumsi Barang Kebutuhan Sekunder oleh Masyarakat Kelas Menengah di Indonesia. JURNAL RUMPUN MANAJEMEN DAN EKONOMI, 2(3), 566–574. https://doi.org/10.61722/jrme.v2i3.4860
Hidayatullah, M. A., Amin, M., Jipri, N., Hartono, R., Santoso, U., Nanda, M. R., & Afnany, P. (2024). Jurnal Ekonomi STIEP (JES ) Pengaruh Penggunaan Uang Digital Terhadap Perilaku Konsumtif Dan Gaya Hidup Masyarakat. In Jurnal Ekonomi STIEP (JES) (Vol. 9, Number 2).
Insana, D., & Johan, R. (2020). ANALISIS PENGARUH PENGGUNAN UANG ELEKTRONIK TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA PENDIDIKAN EKONOMI UNIVERSITAS INDRAPRASTA PGRI.
Irfansyah, M. F. , L. L. , & E. E. (2025). Pengaruh tarif Pajak Pertambahan Nilai dan literasi pajak terhadap perilaku komsumtif pada Generasi Z.
Kotler, P. , & Armstrong, G. (2018). Principles of marketing (15th ed.). Pearson Education.
Lestari, A., Kalista, I., Pratama, I., Febriana Putri, I., & Putri, P. A. (2025). PENGARUH LITERASI PPN, DAN GAYA HIDUP DIGITAL TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF GENERASI Z (Studi Kasus: Mahasiswa Akuntansi UBSI Slipi).
Luh Kemala Putri Widhiari, Nyoman Hendra Laksmana, I., & Rinaldi, E. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan dan Digital Payment terhadap Perilaku. EKOMA : Jurnal Ekonomi, 4(4).
Menko Perekonomian. (2021, April 28). Pemerintah Dorong Digitalisasi UMKM hingga Pemerintah Daerah. Https://Www.Ekon.Go.Id/Publikasi/Detail/2937/Pemerintah-Dorong-Digitalisasi-Umkm-Hingga-Pemerintah-Daerah.
Mustomi, D., Puspasari, A., Bisnis, A., Ekonomi, F., Bisnis, D., Bina, U., & Informatika, S. (2020). PENGARUH MEDIA SOSIAL TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA THE INFLUENCE OF SOCIAL MEDIA ON CONSUMPTIVE BEHAVIOR OF STUDENTS (Vol. 4, Number 1).
Nafisa, K. A. (2024). Pengaruh literasi keuangan dan gaya hidup terhadap perilaku konsumtif mahasiswa Yogyakarta pengguna aplikasi pinjaman online (pinjol) [Tugas Akhir Diploma IV, Universitas Gadjah Mada]. Https://Etd.Repository.Ugm.Ac.Id/Penelitian/Detail/247287.
Natasya, J., Program, L., Perpajakan, S. A., Ekonomi, F., & Bisnis, D. (2025). DIGITAL TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF MAHASISWA DI KOTA BANDUNG. Neraca Akuntansi Manajemen, Ekonomi, 23. https://doi.org/10.8734/mnmae.v1i2.359
Nugraini, A., Fauzan, A., Artikel, R., Kunci, K., Minat, :, Masyarakat, B., & Nilai, P. P. (2024). Hubungan Kenaikan Tarif PPN terhadap Minat Beli Masyarakat. 1(12), 945–955. https://doi.org/10.62335
Oktaviani, M., Oktaria, M., Alexandro, R., Eriawaty, E., & Rahman, R. (2023). Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Perilaku Konsumtif Generasi Z pada Mahasiswa. Jurnal Ilmiah Ilmu Sosial, 9(2), 136–145. https://doi.org/10.23887/jiis.v9i2.68587
Otoritas Jasa Keuangan. (2017). STRATEGI NASIONAL LITERASI KEUANGAN INDONESIA (Revisit 2017).
Pangestu Miftahul Wahid Azis, & Sulistyowati Erna. (2024). Determinan Penggunaan E-Money pada Mahasiswa Program Studi Akuntansi. Economic Reviews Journal, 3(3). https://doi.org/10.56709/mrj.v3i3.338
Pham Anthony, Genest-Grégoire, A., Godbout, L., & Guay, J.-H. (2020). ax literacy: A Canadian perspective.
Prelec, D. , S. D. , & D. D. (2001). Always leave home without it: A further investigation of the “credit-card effect” on willingness to pay. Marketing Science.
Rahmayani, P., Nurmalina, R., Laoli, V., & Setianda, R. A. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan dan Uang Saku Terhadap Perilaku Konsumtif Mahasiswa Politeknik Negeri Tanah Lau. Owner, 9(4), 3475–3484. https://doi.org/10.33395/owner.v9i4.2775
Raysharie, P. I. , B. A. D. D. dkk. (2024). Analisis Pengaruh Penggunaan Dompet Digital Terhadap Perilaku Konsumtif Mahasiswa Universitas Palangka Raya Angkatan 2023. Wacana Ekonomi: Jurnal Ekonomi, 23(2), 121–130. https://doi.org/10.22225/we.23.2.2024.121-130
Sofjan Assauri. (2010). Manajemen pemasaran: Dasar, konsep, dan strategi.
Sugiyono. (2023). METODE PENELITIAN KUANTITATIF, KUALITATIF dan R&D. www.cvalfabeta.com
Susilawati, N., Indriani, I., Riana, V., & Abyan, D. (2021). TINGKAT LITERASI PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI DAN DETERMINANNYA (STUDI DI JAKARTA, BOGOR, DEPOK, TANGERANG, DAN BEKASI). Sebatik, 25(1), 286–295. https://doi.org/10.46984/sebatik.v25i1.1288
Sutisyo Joko. (2022). Literasi Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Perilaku Konsumtif pada Generasi Z. Owner, 6(1), 308–321. https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.578
Viona Afrilia, Sri Zulaihati, & Dwi Kismayanti Respati. (2025). Pengaruh Gaya Hidup, Literasi Keuangan, dan Penggunaan Dompet Digital terhadap Perilaku Konsumtif Mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Negeri Jakarta. Ekopedia: Jurnal Ilmiah Ekonomi, 1(3), 820–835. https://doi.org/10.63822/wc1rgt34
Wahyuni, E. (2025). PENGARUH LITERASI KEUANGAN DAN PENGGUNAAN DIGITAL PAYMENT TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF GENERASI Z MAHASISWA DI MATARAM. Jurnal Aplikasi Perpajakan, 6(1), 395–407. https://doi.org/10.29303/jap.v6i1.141
Yunianto, T. K. (2022, November 11). Survei YouGov: 87% Gen Z Gunakan Dompet Digital. Https://Www.Marketeers.Com/Survei-Yougov-87-Gen-z-Gunakan-Dompet-Digital/.
Zahrotunnisa, N., Fauziah, A. A., Rosyid, R. N., Farhan Affandi, M., Hidayat, W., Ibrahim, Z., Syariah, P., Ekonomi, F., Islam, B., & Banten, H. (2024). ANALISIS PENGARUH LITERASI KEUANGAN DAN PERILAKU GAYA HIDUP HEDONISME TERHADAP PERILAKU KONSUMTIF GenZ PADA MAHASISWA UIN SMH BANTEN ANALYSIS OF THE IMPACT OF FINANCIAL LITERACY AND HEDONISM ON THE CONSUMTIVE BEHAVIOR OF GenZ ON STUDENTS UIN SMH BANTEN. https://jicnusantara.com/index.php/jiic
Zetri Rifaldo, & Octavera Sari. (2025). PENGARUH LITERASI KEUANGAN, HEDONISME DAN PERILAKU KONSUMTIF GENERASI Z TERHADAP PENGELOLAAN KEUANGAN PRIBADI (STUDI KASUS PADA MAHASISWA S1 MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS DHARMA ANDALAS ANGKATAN 2021, 2022, DAN 2023). er (PHY) Specification, IEEE Std. 802.11, 1997.
